Индивидуальное предприятие во Франции

Режим индивидуального предприятия
По статистике, режим индивидуального предприятия (Entreprise Individuelle, EI) является наиболее используемым для малого бизнеса: около 80% предприятий с количеством работников от 1 до 5 зарегистрированы как индивидуальное предприятие (EI).

Режим работы в качестве индивидуального предприятия (entreprise individuelle, EI) может быть использован лицами, работающими на себя (фрилансеры, подрядчики, индивидуальные предприниматели), с привлечением наемных работников или без оного, при осуществлении следующих видов деятельности:

  • Свободные профессии (profession liberale), например, архитектор, адвокат, консультант, врач
  • Коммерческая или промышленная деятельность, такая как владение магазином или производством
  • Ремесла (artisan), такие как кровельщик, пекарь, строитель
  • Торговля
  • Сельское хозяйство

Режим индивидуального предприятия предполагает полную материальную ответственность за деятельность компании со стороны предпринимателя; более того, в зависимости от брачного режима, супруг также может нести ответственность за выплату долгов предприятия в случае их возникновения. Однако при регистрации предприятия возможно защитить основное место жительства, исключив его из перечня личного никоим образом не относящегося к ведению бизнеса имущества, подлежащего конфискации в случае наличия задолженности, путем составления нотариальной декларации индивидуального предприятия с ограниченной ответственностью (entreprise individuelle à responsabilité limitée, EIRL). Рекомендуется обратиться к нотариусу за более детальной информацией.

При регистрации индивидуальному предприятию (entreprise individuelle, EI) не присваивается фирменного названия, т.к. оно регистрируется под именем его создателя. В то же время, возможно дополнительное использование коммерческого названия, но при его выборе следует уточнить в Национальном Институте промышленной собственности (Institut national de la propriété industrielle, INPI), не используется ли оно уже для другой компании (услуга платная). Использование названия защищенного торговой маркой в данной сфере бизнеса противозаконно.

Процесс регистрации
Регистрация индивидуального предприятия стоит недорого и производится относительно быстро по времени.

Перечень документов для представления в Центр регистрации предприятий (Centre de formation des enterprises, CFE) может различаться в зависимости от вида деятельности, но, как правило, включает следующее:

  • Заявление о регистрации (demande d'immatriculation) – формы заявления могут различаться для разных видов деятельности
  • копия и оригинал подтверждения адреса места жительства (последний счет за электричество, договор аренды и т.п.)
  • Удостоверение личности, например, паспорт, карта вида на жительство (titre de séjour)
  • Если вы состоите в браке с совместным владением имуществом, необходимо предоставить письменное подтверждение от супруга о том, что он/она проинформирован (а) и понимает последствия в случае возникновения долговых обязательств у предприятия
  • для регламентированных и лицензируемых видов деятельности - квалификационные документы

Дополнительная информация о регламентируемой деятельности на нашей страничке Регламентируемая деятельность во Франции

Дополнительная информация на французском языке: онлайн регистрация предприятия на сайте APCE

Подготовленный пакет документов подается в ближайший Центр регистрации предприятий (Centre de formation des enterprises, CFE), соответствующий виду деятельности открываемой компании, в подтверждение чего выдается расписка о принятии документов на рассмотрение (récépissé de dépôt de dossier de création d'entreprise). Такая расписка является уведомлением о том, что открываемое предприятие находится в процессе регистрации (en attente d'immatriculation), на основании чего заявитель имеет право подписаться на абонентские коммунальные услуги (электричество, телефон и т.п.) для предприятия. Процесс регистрации длится в среднем от 2 до 10 дней, в подтверждение регистрации выдается Свидетельство регистрации предприятия (Extrait K или Extrait Kbis), после чего предприятие считается официально открытым.

Дополнительная информация о Центрах регистрации предприятий на нашей страничке Виды компаний и регистрация предприятий

Супруг или официальный гражданский партнер может содействовать в развитии бизнеса на постоянной основе – в таком случае, он должен быть заявлен при регистрации в Центре регистрации предприятий (CFE) как будущий неоплачиваемый сотрудник (collaborateur), наемный работник (salarié) или соучредитель компании (associé).

Налоговая отчетность индивидуального предприятия
Прибыль индивидуального предприятия облагается налогом в соответствии с характером его деятельности, либо в режиме «доходы от промышленной и коммерческой деятельности» (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), либо в режиме «некоммерческие доходы» (bénéfices non commerciaux, BNC).

Дополнительная информация о режимах BIC и BNC на нашей страничке Режимы налогообложения предприятий во Франции

Кроме того, в зависимости от размеров прибыли предприятия, возможно применение различных систем налогообложения:

  • стандартный налоговый режим (régime du réel normal), требующий полноценного бухгалтерского учета
  • упрощенный стандартный налоговый режим (régime du réel simplifié) со сниженными требованиями к бухгалтерскому учету и возможностью декларации определенных расходов в виде фиксированных сумм
  • режим для предприятий малого бизнеса (micro-entreprise), освобождающий индивидуальное предприятие от необходимости представлять ежегодные бухгалтерские отчеты для аудита и подавать декларацию о доходах предприятия, хотя предприятие может быть проверено в любое время налоговыми органами.

Внимание: единственной формой вознаграждения для владельца индивидуального предприятия является его прибыль, т.е. заработная плата, перечисленная в качестве вознаграждения за его работу, не может быть вычтена из полученной прибыли

Налоговая отчетность индивидуального предприятия с ограниченной ответственностью

Основные налоги для индивидуального предприятия

  • Налог на прибыль (impôt sur les bénéfices), рассчитывается исходя из выбранного или установленного налогового режима для данного предприятия (BIC, BNC, BA или micro-enterprise).
  • Налог на добавленную стоимость (taxe sur la valeur ajoutée, TVA) выставляется либо не выставляется в счетах-фактурах индивидуального предприятия за проданные товары или услуги в зависимости от рода деятельности компании
  • территориальный экономический сбор (contribution économique territoriale, CET) замещает профессиональный налог (taxe professionnelle) с 1 января 2010 года.

Дополнительная информация о налоговых режимах и налогах на нашей страничке Режимы налогообложения предприятий во Франции

Индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью
Индивидуальному предприятию с ограниченной ответственностью (entreprise individuelle à responsabilité limitée, EIRL) предлагается выбор между двумя налоговыми режимами:

  • режим подоходного налога (impôt sur le revenu, IR), применяемый, как правило, к индивидуальным предприятиям: прибыль, заработанная EIRL облагается подоходным налогом в соответствии с налоговым режимом для соответствующей категории по виду деятельности: промышленно-торговая (BIC), некоммерческая (BNC) или сельскохозяйственная (ВА).

Дополнительная информация о налоговых режимах на нашей страничке Режимы налогообложения предприятий во Франции

  • режим налога с прибыли предприятий (impôt sur les sociétés, IS), применяемым по желанию компании и являющимся безотзывным (irrévocable). При данном режиме прибыль индивидуального предпринимателя с ограниченной ответственностью (EIRL) облагается налогом по той же схеме, что и прибыль ООО с единственным акционером (EURL), а именно: 15% на часть прибыли 38120 евро и 33,33% на часть прибыли сверх этой суммы (по данным на 2012 год). Вознаграждение управляющего компании подлежит вычету из налогооблагаемой прибыли, однако облагается подоходным налогом (impôt sur le revenu), как и распределенные дивиденды.

Дополнительная информация и конкретные цифры на французском языке: Créer sa boîte

Для получения полного представления о потенциально возможных налогах, вероятных сборах и льготах, и о том, какой из множества вариантов наиболее приемлем для каждого конкретного случая, настоятельно рекомендуется обращаться за консультациями к профессиональному бухгалтеру как до регистрации предприятия, так и в период его оформления.

Внимание: при расчете прибыли индивидуального предприятия, возможен вычет всех расходов, произведенных в продолжение отчетного года, даже если они еще не были оплачены на 31 декабря отчетного года. Более того, если расход относится к вычитаемым из облагаемого дохода, в него также могут включаться все сопутствующие издержки (транспортные, складские, таможенные и т.п.).

Отрицательный доход
В случае если годовой доход предприятия не покрывает его расходы и издержки, такой отрицательный доход (résultat déficitaire) может быть вычтен из совокупного годового дохода при подаче декларации о доходах.

Налогообложение и социальные отчисления для владельца индивидуального предприятия
Владелец индивидуального предприятия платит подоходный налог на всю прибыль предприятия, вне зависимости от того, реинвестируется она в бизнес или нет.

Владелец индивидуального предприятия выплачивает социальные отчисления на медицинское страхование, семейные пособия и пенсии в службы, занимающиеся также частными предпринимателями. Режимы выплат вознаграждения (rémunération), социальных отчислений и пособий для владельца индивидуального предприятия очень близки к подобным режимам для наемных работников. Супруг владельца индивидуального предприятия, работающий в той же компании, может выбрать статус либо неоплачиваемого сотрудника (collaborateur) либо наемного работника (salarié).

Крайние сроки подачи декларации о доходах предприятия
Декларация о доходах предприятия (déclaration n°2031), совместно с декларацией о доходах (déclaration n°2042) подается ежегодно не позднее 30 апреля в налоговую службу по месту регистрации предприятия.

Преимущества индивидуального предприятия
Это наименее дорогостоящая при регистрации правовая форма, без необходимости составления устава компании, ежегодных обязательных собраний акционеров и внесения начального капитала при создании. Затраты на бухгалтерский учет и управление невысоки.

Недостатки индивидуального предприятия
Владелец индивидуального предприятия несет полную солидарную ответственность по долгам своего бизнеса и, если дело доходит до банкротства, может быть конфисковано, в том числе, и личное имущество. Именно поэтому иногда предпочтительнее выбрать статус ООО с единственным (EURL) или несколькими (SARL) акционерами.

Необходимость платить подоходный налог с полной суммы дохода предприятия весьма невыгодно для предприятий с крупным доходом или планами инвестировать в рост предприятия.

Комментарии

    Комментариев нет

    Для написания комменария, необходимо войти на сайт или зарегистрироваться

    • Забыли пароль?