Общая налоговая система Франции

Этот раздел предоставляет информацию об общих налогах, которые должны уплачивать лица, постоянно проживающие и/или домовладельцы во Франции, за исключением подоходного налога.

Налоги во Франции взимаются Государственным казначейством (Trésor Public) в целях обеспечения деятельности государства.

Основные налоги

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Имущественный земельный налог (taxe foncière)
  • Имущественный жилищный налог (taxe d'habitation)
  • Сбор за телевещание
  • Гербовый сбор
  • Подоходный налог
  • Налог на богатство

НДС (налог на добавленную стоимость)

Налог на добавленную стоимость (Taxe sur la valeur ajoutée, TVA) является потребительским налогом на определенные товары и услуги, приобретенные во Франции, и, как правило, включен в стоимость таких товаров и услуг.

Во Франции применяются четыре ставки НДС:

  • 19.6%: стандартная ставка на большинство товаров и услуг
  • 7%: ставка для книг, ресторанов, транспорта, ремонтных и реставрационных работ, прессы и отдельных лекарств
  • 5.5%: ставка для продуктов питания, воды, безалкогольных напитков, специального оборудования для инвалидов и для школьных столовых
  • 2.1%: cпециальная ставка для медицинских препаратов, субсидируемых службой социального страхования Франции

Местные имущественные налоги
Во Франции есть два вида местного имущественного налога, которым облагаются как налоговые резиденты, так и нерезиденты страны: земельный и жилищный налоги. Первый владелец новостройки должен подать в налоговые органы заявление на регистрацию недвижимого имущества для оплаты налогов. В дальнейшем, все изменения права собственности регистрируются нотариусом. Обязательно нужно указать, является ли дом основным местом жительства, т.к. некоторые налоговые льготы применимы только по отношению к основному месту жительства.

Платежные требования направляются налогоплательщикам один раз в год, и должны быть оплачены к назначенной дате. Неоплата или несвоевременная оплата влечет за собой штраф в размере 10% от суммы налога.

Жилищный налог (Taxe d'habitation)
Жилищный налог (taxe d'habitation) оплачивается лицом, занимающим жилье, т.е. либо владельцем жилого имущества, живущего в нем или держащим его для личного пользования, либо арендатором жилья, в случае сдачи его в аренду.

Налог начисляется на имя лица, занимавшего жилье на 1-е января текущего года и, как правило, не пересчитывается в случае выезда из жилья в течение года.

Жилищный налог взимается и распределяется муниципалитетом (mairie)  округа, в котором находится жилое имущество. Сумма налога рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы за подобное имущество, определяемой кадастровым бюро (cadastre), которое должно быть уведомлено о любых улучшениях или  изменениях в имуществе в течение 90 дней после их завершения.

Сумма налога для арендатора рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы, помноженной на налоговую ставку, применяемую в муниципальном округе, в котором  находится жилье.

Жилищный налог также взимается с трейлеров и передвижных домов, если они являются основным местом жительства их владельца. Налог составляет 25 евро за квадратный метр и не взимается, если общая площадь жилья составляет менее четырех квадратных метров.

Для физических лиц с низким доходом или имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи применяются различные вычеты из жилищного налога на основное место жительства (residence principale).

От уплаты жилищного налога на основное место жительства освобождаются лица, достигшие на 1 января соответствующего года возраста 60 лет (возрастное ограничение не действует для вдов/вдовцов), не облагаемые налогом на богатство, и имеющие чистый налогооблагаемый доход не выше 10 024 евро на одного человека и не выше 15 376 евро на двух супругов (т.е. чистый налогооблагаемый доход на одного человека плюс по 2 676 евро на каждого члена семьи). Для освобождения от жилищного налога (exoneration de taxe d'habitation) в 2012 году за основу для расчета берется чистый налогооблагаемый доход 2011 года.

Земельный налог (Taxe foncière)
Земельный налог (taxe foncière) всегда оплачивается владельцем имущества, независимо от того, кто в нем проживает. В случае продажи имущества, нотариус, занимающийся оформлением сделки купли-продажи, производит перерасчет налога на пропорциональной основе для продавца и покупателя.

Земельный налог включает в себя две части: налог на сооружения или застроенную землю (taxe foncière sur les propriétés bâties) и налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non bâties).

Для земель, используемых для определенных целей, таких как фермерство, применяются налоговые облегчения и льготы: например, налоговая скидка для сельскохозяйственных земель составляет 20% земельного налога (taxe foncière).

Налог на сооружения взимается на любое здание, вне зависимости от его назначения, кроме амбаров и подобных сооружений, используемых в сельскохозяйственных целях.

Новостройки и здания после капитального ремонта освобождаются от земельного налога на первые два 2 года после окончания строительства. Здания после капитального ремонта могут также быть освобождены от налога при условии проведения структурных перестроек или строительства дополнительных пристроек, таких как реконструкция стен, изменение размера или площади здания и т.п. – налоговые послабления определяются на основе характера и масштаба проделанных работ.

В особых случаях освобождение от земельного налога может быть дано на 10-15 лет - в основном, это касается специфического имущества, такого как социальное жилье.

Как и в случае с жилищным налогом (taxe d'habitation), налоговые льготы предоставляются для основного места жительства; однако, это касается только лиц, достигших на 1 января соответствующего года возраста 75 лет. Освобождение от земельного налога на текущий год зависит от уровня чистого налогооблагаемого дохода в предыдущем году.

Для расчета суммы земельного налога (taxe foncière) в 2012 году максимальный уровень налогооблагаемого дохода в 2011 г. не должен превышать 10  024 евро на одного человека и 15 376 евро на двух супругов. Как и в случае с жилищным налогом (taxe d’habitation), расчет суммы земельного налога зависит от среднего совокупного дохода на члена семьи (quotient familial).

Сбор за телевещание
Согласно французскому законодательству, предполагается, что каждый плательщик жилищного налога (taxe d'habitation) имеет телевизор, поэтому налоговый сбор за телевещание (redevance audiovisuelle) автоматически включен в ежегодное налоговое извещение. В случае отсутствия в доме телевизора, следует отметить галочкой соответствующее поле на бланке годовой налоговой декларации, чтобы налог на телевещание был снят.

Гербовый сбор
Гербовые сборы на нотариально заверенные акты были отменены в январе 2006 года, однако сохранились для некоторых других случаев: например, гербовый сбор по-прежнему взимается за выигрыш в лотерею.

Пошлина в виде гербового сбора также оплачивается при подаче заявления на выдачу и продление вида на жительство (carte de séjour) и некоторые другие административные документы. Для оплаты гербового сбора достаточно купить специальную гербовую марку (timbre fiscal) в налоговой службе или табачном магазине (tabac).

Внимание: Налоговые ставки, размер и льготы могут меняться. Вся приведенная здесь информация о системе налогообложения основана на нашем понимании действующего налогового законодательства от 17 ноября 2011, которое могжет меняться без предупреждения. Информация о налогах была обобщена; по всем индивидуальным вопросам рекомендуется обращаться к специалистам по налоговому праву.

Комментарии

  • Арина Евтихова пишет:

    а что такое 3% налог на недвижимость?

    Написано: 6 лет назад

    Ответить

Для написания комменария, необходимо войти на сайт или зарегистрироваться

  • Забыли пароль?